0 % DPH na fotovoltaiku v Německu (§ 12 odst. 3 UStG)

Od 1. ledna 2023 platí v Německu pro dodávky fotovoltaických elektráren a jejich podstatných komponent sazba daně z přidané hodnoty 0 % (§ 12 odst. 3 německého zákona o DPH – Umsatzsteuergesetz). Cena, kterou u nás vidíte, je tak pro oprávněné kupující v Německu již konečnou cenou – nic dalšího se k ní nepřipočítává.

Kdo má nárok na 0 %?

Rozhodující není, zda nakupujete jako soukromá osoba, nebo jako podnikatel, ale zda jste provozovatelem elektrárny. Nárok máte, pokud platí obě podmínky:

• Komponenty pořizujete jako provozovatel fotovoltaické elektrárny – tedy pro vlastní provoz, nikoli k dalšímu prodeji.
• Elektrárna je instalována na bytě, obytné budově nebo veřejné či obecně prospěšné budově nebo v jejich blízkosti – nebo instalovaný hrubý výkon podle německého rejstříku Marktstammdatenregister nepřesahuje 30 kW (peak).

Hranice 30 kWp je zjednodušující pravidlo: pokud vaše elektrárna zůstane pod ní, považují se podmínky za splněné bez dalšího přezkoumání. Patří sem i firmy, společnosti s ručením omezeným, spolky a zemědělci, pokud elektrárnu sami provozují.

Kdo platí 19 %?

Nulová sazba platí pouze pro dodávku provozovateli elektrárny. Předcházející dodávky v obchodním řetězci podléhají běžné sazbě daně. 19 % německé DPH se proto uplatní, pokud

• zboží odebíráte k dalšímu prodeji (obchodníci, velkoobchod, zprostředkovatelé),
• nakupujete jako instalační nebo řemeslná firma, abyste komponenty dodali svým vlastním zákazníkům,
• nebo z jiných důvodů nesplňujete výše uvedené podmínky.

V takovém případě prosím zvolte na stránce produktu možnost „plus 19 % DPH (podnikání/další prodej)". DPH pak bude vyčíslena při dokončení objednávky a řádně uvedena na vaší faktuře – nárok na odpočet daně vám tak zůstane zachován.

Objednávky do Rakouska

Pro dodávky do Rakouska německá nulová sazba neplatí. Zvolte prosím v tomto případě možnost „plus 20 % DPH (Rakousko)".

Které komponenty jsou zvýhodněny?

K fotovoltaické elektrárně ve smyslu této úpravy patří mimo jiné:

• Solární panely
• Bateriová úložiště a rozšiřující baterie
• Střídače a mikrostřídače
• Střešní a balkonové držáky, montážní konstrukce
• Systémy řízení energie
• Solární kabely, konektory, zásuvka Wieland, Backup-Box

Zvýhodněna nejsou zařízení, která elektřinu pouze spotřebovávají – například tepelná čerpadla, wallboxy a nabíjecí infrastruktura – ani obecné příslušenství bez vazby na FV. Tyto položky vedeme standardně s 19 % německé DPH.

Vaše prohlášení jako kupujícího

Podmínky pro nulovou sazbu musí prodejce umět doložit. Výběrem možnosti „0 % DPH (§ 12 odst. 3 UStG)" a dokončením objednávky nám prohlašujete, že jste provozovatelem elektrárny a splňujete výše uvedené podmínky. Pokud by se později ukázalo, že to neodpovídá skutečnosti, jsme oprávněni DPH doúčtovat.

Tato stránka srozumitelně shrnuje stav německé právní úpravy a nenahrazuje daňové poradenství. V případě pochybností si prosím se svým daňovým poradcem ověřte, jaká sazba daně platí pro váš nákup.